Wenn du regelmässig LEGO®-Sets verkaufst und damit Gewinne erzielst, kann dein Hobby steuerlich und sozialversicherungstechnisch relevant werden. Hier klären wir, was das für dich bedeutet – mit einem Beispiel, das die wichtigsten Aspekte veranschaulicht.

Privatverkauf oder Handel?

Die Unterscheidung zwischen Privatverkäufen und gewerblichem Handel ist entscheidend:

• Privatverkauf: Gelegentliche Verkäufe aus deinem Besitz, ohne Gewinnabsicht, sind steuerfrei.
• Handel: Kaufst du gezielt LEGO®-Sets ein, um sie mit Gewinn weiterzuverkaufen, gilt das als Handel. Regelmässigkeit, hohe Verkaufszahlen oder Werbung deuten ebenfalls auf eine gewerbliche Tätigkeit hin.

Was bedeutet das steuerlich?

1. Einkommenssteuer

   • Gewinne aus dem Handel (Einnahmen abzüglich Einkaufskosten und Ausgaben) zählen als steuerpflichtiges Einkommen.
   • In der Steuererklärung gibst du diese unter Selbstständige Erwerbstätigkeit oder als Nebenerwerb an.

2. Mehrwertsteuer (MWST)

   • Ab einem Umsatz (nicht Gewinn!) von CHF 100’000 im Jahr wirst du mehrwertsteuerpflichtig.
   • Die Anmeldung erfolgt bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV).

3. AHV-Beiträge

   • Wenn dein Gewinn über CHF 2’300 im Jahr liegt, musst du Beiträge an die AHV/IV/EO leisten.
   • Die Beiträge betragen rund 10 % deines Gewinns.

Was passiert bei mehr als CHF 100’000 Umsatz?

• MWST-Pflicht: Du musst MWST auf deine Verkäufe ausweisen und abführen.
• Handelsregistereintrag: Ab einem Umsatz von CHF 100’000 ist ein Eintrag ins Handelsregister erforderlich.
• Buchführungspflicht: Du bist verpflichtet, eine saubere doppelte Buchhaltung zu führen.

Beispiel: Verkäufer Johannes

Johannes ist ein grosser LEGO®-Fan und hat begonnen, Sets günstig einzukaufen und mit Gewinn weiterzuverkaufen. Im letzten Jahr hat er:

• Gesamteinnahmen: CHF 15’000 durch Verkäufe erzielt.
• Einkaufskosten und Spesen: CHF 10’000 (für den Einkauf der Sets, Versandkosten und Plattformgebühren).
• Gewinn: CHF 5’000.

Was bedeutet das für Johannes?

1. Einkommenssteuer:

   • Johannes muss seinen Gewinn von CHF 5’000 in der Steuererklärung unter „Selbstständige Erwerbstätigkeit“ deklarieren.

2. AHV-Beiträge:

   • Da sein Gewinn über CHF 2’300 liegt, muss Johannes AHV-Beiträge zahlen. Bei 10 % wären das rund CHF 500.

3. MWST:

   • Mit CHF 15’000 Umsatz liegt Johannes unter der MWST-Grenze von CHF 100’000. Er muss sich nicht bei der ESTV anmelden.

Fazit für Johannes:

• Johannes sollte alle Verkäufe und Ausgaben gut dokumentieren.
• Er zahlt AHV-Beiträge und Einkommenssteuer auf seinen Gewinn, bleibt aber unter der MWST-Grenze.

Zusammenfassung: Deine Pflichten

• Einkommenssteuer: Gewinne deklarieren, ab dem ersten Franken.
• AHV-Beiträge: Ab einem Gewinn von CHF 2’300 jährlich.
• Mehrwertsteuer: Erst ab CHF 100’000 Umsatz jährlich.
• Handelsregister: Pflicht ab CHF 100’000 Umsatz.

Mit einer sauberen Buchführung und einer klaren Trennung zwischen privaten und gewerblichen Verkäufen kannst du dein LEGO®-Hobby rechtlich sicher gestalten.